خيارات الأسهم بعد الإنهاء

هل خيارات الأسهم تنتهي مع التوظيف؟

يمكن لموظفي الخدمة العامة السماح للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار أقل من السوق.

مقالات ذات صلة.

1 [المحامون المتقاعدون] | وظائف للمحامين المتقاعدين 2 [تخزين بين عشية وضحاها] | البيع بالتجزئة الراتب بين عشية وضحاها التخزين 3 [الموظفين العاملين] | ما هي مزايا صاحب العمل في المنزل؟ 4 [إمبلوييس] | كيفية تحفيز الموظفين على ممارسة الرياضة.

يستخدم أرباب العمل أحيانا خيارات أسهم الموظفين، أو منظمات المجتمع المدني، كحافز مالي للموظفين. تمنح موظفي الخدمة المدنية للموظفين خيار شراء أسهم الشركة في تاريخ مستقبلي بسعر محدد عند منح الخيار. ولا يدفع الموظفون ثمن مخزوناتهم حتى يمارسوا خياراتهم. وتنتهي صلاحيات موظفي الخدمة المدنية، وعادة ما يكون للموظفين الذين يغادرون الشركة وقتا قصيرا لممارسة خيارات أسهمهم.

الخيارات القانونية وغير القانونية.

وتقوم دائرة الإيرادات الداخلية بتصنيف منظمات الخدمة المدنية على أنها نظامية أو غير قانونية. إذا كان الموظف يمكن أن يمارس على الفور خيارا كاملا أو نقل الخيار، فمن المرجح خيار غير قانوني. ولا توجد لدى مصلحة الضرائب أية أحكام تتطلب تواريخ انتهاء الصلاحية للخيارات غير القانونية. تختلف القواعد عن خطط الخيارات القانونية. اعتمادا على الخطة، والموظفين لديها ما يصل إلى 90 يوما بعد انتهاء عملهم لممارسة الخيار إلا إذا أصبحوا معوقين، وفي هذه الحالة تمديد مصلحة الضرائب في الموعد النهائي إلى سنة واحدة. ومع ذلك، فإن خطة الشركة يمكن أن تقلل من الوقت لممارسة الخيارات بعد إنهاء.

وتتطلب معظم منظمات الخدمة المدنية القانونية أن يكون الموظفون مسؤولين قبل أن يتمكنوا من ممارسة الخيارات. يعني الانتصاف ببساطة أن الموظفين يجب أن يعملوا للشركة لفترة معينة من الزمن لكسب الحق في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بهم. وتقسم معظم الخطط مجموع عدد الخيارات على مدى عدة سنوات وتمنح حقوق الشراء على أساس النسبة المئوية. على سبيل المثال، يتلقى الموظف خيار شراء 1،000 سهم من الأسهم. على افتراض أن معدل الاستحقاق هو 25 في المئة سنويا، يمكن للموظف شراء 250 سهم بعد العمل للشركة لمدة سنة واحدة. إذا لم يمارس خياره، بعد عامين، يمكنه شراء 500 سهم، 750 سهم بعد ثلاث سنوات أو 1،000 سهم بعد أربع سنوات. وعندما يغادر الموظف الشركة، تقتصر حقوق ممارسته عادة على المبلغ الذي كان قد منحه.

مخططات خيارات الأسهم واتفاقات الخيارات.

يجب على الشركات إعداد وثيقتين تتعلقان بخيارات الموظفين. الأول هو خطة خيارات الأسهم، التي يتم اعتمادها من قبل مجلس إدارة الشركة، ويقدم معلومات عن حقوق الموظفين المشمولة بالخطة. والثاني هو اتفاق الخيارات، الذي يعد عادة على أساس فردي. تحدد هذه الوثيقة سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه، وعدد الأسهم التي تمنحها الشركة، وكيف سيصبح الموظف مسؤولا عن الخطة. وينبغي أن يتضمن أي من هاتين الوثيقتين تفاصيل عن خيارات الممارسة إذا ما انتهت الخدمة. يمكن للخطة أن تطلب من الموظفين الذين تم إنهاء خدمتهم ممارسة خيارات أسهمهم في غضون 24 ساعة من الإنهاء، على سبيل المثال، أو منحهم 30 يوما. ويمكن أن تتضمن الخطط والاتفاقيات أيضا أحكاما لا تسمح لبعض الموظفين بممارسة منظماتهم في العمل، مثل الموظفين الذين يغادرون الشركة للذهاب إلى العمل لمنافس. ويجوز للموظفين الذين تم فصلهم لأسباب تتعلق بالاختلاس أو الغياب المفرط غير المصرح به أن يفقدوا خياراتهم بموجب أحكام الخطة.

مواعيد انقطاع التيار الكهربائي.

قد تتضمن اتفاقية أو خطة إسو الخاصة بالشركة تواريخ معينة لا يمكن للموظفين ممارسة الخيارات أو بيع الأسهم التي تم شراؤها من خلال الخيارات. على سبيل المثال، قد تتطلب الخطة من الموظفين الاحتفاظ بأسهمهم لفترة محددة قبل بيعها أو منع المبيعات خلال الشهر الأخير من السنة المالية للشركة. يجب على الموظفين الذين تم إنهاؤهم أن يولوا اهتماما دقيقا لأي تواريخ تعطل مدرجة في خطط شركاتهم أو اتفاقياتهم لتجنب فقدان خياراتهم. على سبيل المثال، إذا تم إنهاء الموظف في 20 نوفمبر، وتوفر الخطة 30 يوما لممارسة الخيارات ولكن تمنع الموظفين من ممارسة الخيارات خلال شهر ديسمبر، فإن الموظف الذي انتهى فعلا 10 أيام فقط لممارسة خياراته.

المراجع (6)

الموارد (2)

عن المؤلف.

وكان جيفري جوينر العديد من المقالات المنشورة على شبكة الإنترنت تغطي مجموعة واسعة من المواضيع. درس الهندسة الكهربائية بعد جولة في الخدمة العسكرية، ثم أصبح مبرمج كمبيوتر مستقل لعدة سنوات قبل أن يستقر في مهنة ككاتب.

قروض الصورة.

جوبيتريماجيس / صور / جيتي الصور.

المزيد من المقالات.

[تعويض الرئيس التنفيذي] | الرئيس التنفيذي التعويض في الولايات المتحدة مقابل. العالم.

[الخيارات المتاحة] | الخيارات المتاحة للموظف الذي يعتقد أنه كان هناك إنهاء غير مشروع.

[صاحب العمل ينفي] | ماذا تفعل إذا كان صاحب العمل الخاص بك يرفض لك الفوائد الطبية؟

[مكافأة نقدية] | أفكار مكافأة نقدية لموظفي الشركة.

خيارات الأسهم والموظف المنتهية.

وهناك مصدر قلق كبير للموظفين الرفيعي المستوى الذين أنهوا عملهم هو مصير خيارات أسهمهم. وكثيرا ما يكون المبلغ على المحك عدة مرات من راتب الموظف، ويمكن أن تقزم مبلغ الفصل قد تقدم الشركة. ولذلك ينبغي أن يكون لدى المديرين التنفيذيين فهم قوي لاتفاقات خيارات الأسهم عند التفاوض على استراتيجية خروجهم من شركة خاصة.

خيار الأسهم هو الحق في شراء مخزون معين في وقت معين بسعر معين، يعرف باسم & كوت؛ سعر الإضراب. & كوت؛ خيارات الأسهم يمكن أن تكون عنصرا هاما من نظام التعويض الشامل للشركة وتستخدم لجذب وتحفيز والاحتفاظ الموظفين إدارة الموهوبين من خلال تزويدهم طريقة للحصول على حصة طويلة الأجل في رأس المال في شركة. وقد يكون لمنح الخيار أيضا مزايا ضريبية كبيرة بالنسبة للمؤسسة أو للموظف.

وتنقسم خيارات الأسهم التعويضية إلى فئتين: خيارات أسهم الحوافز (& كوت؛ إسو's & كوت؛) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (& كوت؛ نسو's & كوت؛). خيارات خيارات الحوافز هي خيارات الأسهم التي تلبي متطلبات معينة من قانون الإيرادات الداخلية (& كوت؛ الرمز & كوت؛). خيارات الأسهم التي لا تتأهل بموجب قانون، والمعروفة باسم خيارات الأسهم غير المؤهلة، على حد سواء أكثر بساطة وأكثر شيوعا.

وكانت خيارات الأسهم جزءا في كل مكان من حياة الشركات في 1990، و، كما اتسمت وول ستريت جورنال أصبحت & كوت؛ عملة عصر الشركات الجديدة. & كوت؛ وعلى مدى السنوات الخمس الماضية، تضاعفت القيمة السنوية للخيارات الممنوحة للمديرين التنفيذيين للشركات إلى 45.6 مليار دولار.

ولكن المديرين التنفيذيين الذين يتفاوضون بخفة على خيارات الأسهم عندما تكون حياتهم المهنية في ارتفاع قد تبيع نفسها قصيرة عندما تظهر الباب وطلب من توقيع اتفاق فصل. حتى في سوق العمل ضيق، المديرين التنفيذيين للشركات عالية المستوى خطر العثور على زلة وردي على مكتبهم. وإذا حدث ذلك، ينبغي أن يدركوا أنهم قد يكونون قادرين على إعادة التفاوض بشأن شروط اتفاقات خيارات الأسهم القائمة وأن صاحب العمل قد يكون على استعداد لتقديم مكافأة نهاية الخدمة في شكل خيارات إضافية للأسهم.

وقد أبرزت حالتان حديثتان أهمية المخزونات وخطط شراء الأسهم وخيارات الأسهم كشكل من أشكال التعويض للمديرين التنفيذيين وحتى الموظفين ذوي المستوى الأدنى.

وفي قرار صدر مؤخرا عن محكمة الاستئناف في الدائرة التاسعة، فيزكاينو ضد ميكروسوفت، 173 F.3d 713 (9th سير. 1999)، رفضت المحكمة حكما ضد فئة من الموظفين المؤقتين في ميكروسوفت ادعوا أنهم استبعدوا بشكل غير صحيح من خطة شراء الأسهم للموظفين المؤهلة للضرائب من قبل شركة ميكروسوفت (& كوت؛ إسب & كوت؛). ورأت المحكمة أنها ليست & كوت؛ متعاقدين مستقلين & كوت؛ وبالتالي قد يكون من حقهم الحصول على عشرات الملايين من الدولارات التي كانوا سيحصلون عليها كجزء من إيسب.

وفي قضية مماثلة، أصدرت كارتر ضد غرب النشر، رقم 97-2537 (مد فلا 1999)، محكمة مقاطعة اتحادية في ولاية فلوريدا شهادة على فئة تصل إلى 144 موظفة سابقات في النشر الغربي الذين زعم ​​أنهم استبعدوا من & كوت؛ هوش-هوش، خطة الأجور التعسفية للأجور & كوت؛ بسبب جنسهم. ريفيرز أون أبيل، كارتر v. ويست بوبليشينغ، No.911-11959 (11th سير. 2000)

خطة التقاعد، أو خطة ملكية الأسهم للموظفين، هي خطة تقاعد تغطي جميع العاملين بدوام كامل تحتفظ رب العمل في مخزون الشركة في الثقة بأسماء المشاركين، وعادة ما تخضع إوبس لقانون دخل تأمين التقاعد للموظفين لعام 1974 (& كوت ، هتان ومثل؛). وقد نشأ بعض الارتباك من فكرة أن & كوت؛ إسوب & كوت؛ قد يشير & كوت؛ التنفيذي [أو الموظف] خطة خيار الأسهم. & كوت؛ وعلى النقيض من ذلك، فإن خيارات أسهم الموظفين ليست خطط تقاعد وليست خاضعة ل إريسا. بدلا من ذلك، خيار الأسهم الموظف هو مجرد حق لشراء كمية معينة من أسهم الشركة بسعر معين لفترة معينة من الزمن. لا يشار إلى خيارات أسهم الموظفين باستخدام & كوت؛ إسوب & كوت؛ اختصار.

وفيما يلي بعض الاقتراحات للموظفين على المستوى التنفيذي لتحقيق أقصى قدر من الاستفادة من خيارات الأسهم:

أفضل وقت للتفاوض على خيارات الأسهم هو في بداية التوظيف، ويجب على المديرين التنفيذيين ومحاميهم التفاوض للتفاوض على أفضل عقد عمل ممكن، بما في ذلك الفوائد مثل خيارات الأسهم و & كوت؛ المظلة الذهبية. & كوت؛ كما هو موضح أدناه، فإن تعريف & كوت؛ الإنهاء لسبب & كوت ؛، & كوت؛ تغيير التحكم، & كوت؛ وغيرها من القضايا يمكن أن تكون ذات أهمية حاسمة.

الحصول على الوثائق ذات الصلة.

تخضع خيارات الأسهم لعدة مستندات، وعادة ما تكون & كوت؛ خطة & كوت؛ & كوت؛ اتفاقية & كوت؛ وأحيانا & كوت؛ تعديلات & كوت؛ على الاتفاق. يجب عليك الاحتفاظ بجميع هذه المستندات في ملف منفصل وإتاحتها للمحامي الخاص بك، جنبا إلى جنب مع أي عقد عمل منفصل، عند مواجهة احتمال إنهاء.

إن مفاوضات إنهاء الخدمة نيابة عن المديرين التنفيذيين رفيعي المستوى لا تدفعها في بعض الأحيان أسباب إنهاء الخدمة والمطالبات القانونية المحتملة فحسب، بل أيضا العلاقات الشخصية بين السلطة التنفيذية ومجلس الإدارة، بما في ذلك رغبة المجلس في أن ينظر إليه على أنه & كوت؛ معرض ومثل. واهتمامها بمصيرها. وفي هذا السياق على وجه الخصوص، قد يكون المديرون التنفيذيون الذين انتهت خدمتهم قادرين على إعادة التفاوض بشأن شروط اتفاقات خيارات أسهمهم.

وتخضع خطط خيارات الأسهم المؤهلة، أو معايير المنظمة الدولية للتوحيد القياسي، إلى توجيهات صارمة لا يمكن تعديلها دون المخاطرة بوضع المنفعة الضريبية للخطة. غير أن ما لا يفهم عادة هو أنه يمكن أحيانا تحويل إسو إلى خطط خيارات الأسهم غير المؤهلة من أجل توفير مرونة إضافية في صياغة خطة فصل.

تغيير فترة التمرين.

الشاغل الأول للموظف عند مواجهة الإنهاء هو أن الإطار الزمني الذي يمارس فيه خيارات الأسهم المكتسبة سابقا، و & كوت؛ فترة التمرين، & كوت؛ تنتهي قريبا بعد تاريخ الانتهاء. في بعض الحالات، قد تسمح الخطة لمدة تصل إلى سنة، ولكن معظم تسمح من شهر واحد إلى 90 يوما، وهذا يتوقف على سبب الإنهاء. ومن شأن ذلك أن یحد من قدرة الموظف علی الانتظار حتی یرتفع سعر السھم إلی مستوى معین، وقد لا یسمح بالوقت الکافي لانتظار حدوث انکماش دوري. على سبيل المثال، إذا كان السهم هو & كوت؛ تحت الماء & كوت؛ (أقل من سعر الإضراب) لمدة 30 يوما بأكملها، والخيارات لا قيمة لها للموظف. وبالتالي، فإن تمديد فترة التمرين هو أحد أهم الأهداف بالنسبة للموظف الذي أنهى عمله في صياغة اتفاق فصل. بديل آخر مهم لتمديد فترة التمرين، ومفضلة من المديرين التنفيذيين في كل مكان، هو مجرد إعادة تسعير الخيارات بسعر أقل من الإضراب.

وثمة شاغل رئيسي آخر للمديرين التنفيذيين الذين انتهت فترة خدمتهم هو أنه بسبب رحيلهم، فإنهم سيخسرون في الحصول على قيمة قيمة في المستقبل لخيارات الأسهم بموجب اتفاق واحد أو أكثر من خيارات الخيارات. هذه هي الخيارات التي تم & كوت؛ منحها & كوت؛ ولكن ليست بعد & كوت؛ مكتسبة. & كوت؛ في هذه الحالة، قد يكون الموظف قادرا على التفاوض على تسريع الحصول على بعض الخيارات الأسهم قبل مغادرته.

خيارات الأسهم يمكن أن تكون وسيلة فعالة وخلاقة لتعزيز مكافأة الفصل في حالة تسريح أو تقليص. ومن المهم أن نتذكر، مع ذلك، أنه لا يوجد ضمان ما هي الخيارات التي تستحق، لأنها تعتمد كليا على السعر المستقبلي للسهم. وفي حالة حدوث انكماش اقتصادي كبير، قد تصبح خيارات الأسهم في الواقع أقل قيمة مما كانت عليه خلال العقد الماضي. وفي الواقع، غالبا ما يكون من الأفضل أن يقدم صاحب العمل أموالا إضافية كقطع بدلا من الفرص المتاحة لخيارات الأسهم عن طريق تخفيض قيمة الخيارات المتاحة للنقد.

وعلاوة على ذلك، قد يتردد أرباب العمل في منح خيارات إلى المديرين التنفيذيين الذين يغادرون الشركة بسبب التأثير على الموظفين المتبقين، سواء من حيث الروح المعنوية أو من حيث تخصيص كميات محدودة من المخزون. بعد كل شيء، من المفترض الخيارات لتحفيز ومكافأة الموظفين للأداء في المستقبل.

وثمة قلق آخر قد يكون لدى صاحب العمل فيما يتعلق بطلبات تعديل خطة خيار الأسهم هو الإحجام عن تعديل خطة خيار الأسهم هو عدم التردد في إجراء أية تعديلات يجب أن تتم الموافقة عليها من قبل مجلس إدارة الشركة أو لجنة التعويضات أو قد يتعين الإبلاغ عنها المجلس الأعلى للتعليم. هذه التقارير مفتوحة للجمهور وغالبا ما تليها وسائل الإعلام المالية. ويتحمل المطلعون القانونيون التزامات بالإبلاغ بموجب المادة 16 أو قانون الأوراق المالية لعام 1934 عندما يتلقون مخزونات أو خيارات الأسهم كجزء من حزمة الفصل.

يجب على المديرين التنفيذيين أن يضعوا في الحسبان الفروق الدقيقة لخطط خيارات أسهمهم عند التفاوض على خطط الفصل؛ أن تكون مفتوحة لإمكانية إعادة التفاوض بشأن خيارات الأسهم؛ وتحديد ما إذا كان إعادة التسعير أو تمديد فترة التمرين أو تسريع اكتساب خيارات الأسهم قد يكون أكثر فائدة من دفع نقدي بسيط. على الرغم من أن جميع أصحاب العمل ليسوا على استعداد للمشاركة في مثل هذه المناقشة، فإن العائد المحتمل للموظف يمكن أن يكون كبيرا.

فقدان الوظيفة ومنح الأسهم الخاصة بك (الجزء 1): خيارات، الأسهم المقيدة، و إسبس.

النقاط الرئيسية.

تعرف قواعد شركتك لمعالجة تعويض الأسهم عند إنهاء الوظيفة. قم بفحص اتفاقية منح الأسهم الخاصة بك، أو أي خطاب عرض أو اتفاقية عمل، ومواد الشركة الأخرى حول خطة الأسهم الخاصة بك. الأسئلة المباشرة حول هذه الأمور لإدارة خطة الأسهم الخاصة بك. وتعتبر قواعد ما بعد انتهاء الخدمة ذات أهمية خاصة بالنسبة لخيارات األسهم المكتسبة التي تنتهي في حال عدم ممارستها في إطار زمني محدد بعد انتهاء فترة العمل. إذا كنت تخطط لمغادرة واقتصر على الأسهم و / أو رسوس، قد ترغب في التمسك لفترة طويلة بما فيه الكفاية للحصول على أي أسهم التي سوف تحصل قريبا.

سواء كان متوقعا أم لا، فقدان الوظيفة هو الاضطراب الذي يتيح لك الكثير للتفكير. ومع ذلك، كما كنت واضحة من مكتبك، لا ننسى تعويض الأسهم الخاصة بك. وفقد عدد كبير جدا من الموظفين المغادرين مكاسب قيمة محتملة لأنهم لم يكونوا على دراية بقواعد ما بعد انتهاء الخدمة - أو حتى تواريخ الاستحقاق - لمنح أسهمهم. وتكتسي قواعد ما بعد انتهاء الخدمة أهمية خاصة بالنسبة لخيارات الأسهم المكتسبة التي تنتهي إلى الأبد إذا لم تمارس في إطار زمني محدد بعد انتهاء الخدمة. سيكون من العار أن تفوت فرصة الحصول على بعض الدخل الإضافي على متن الطائرة كما تذهب، وخاصة إذا كنت تبحر في بحر أفق من العاطلين عن العمل البحث عن أو إذا كنت تقاعد.

وتهدف هذه المقالة سلسلة لإعلامكم عن الممارسات المشتركة للشركات مع تعويض الأسهم عندما يفقد الموظفون وظائفهم. الجزء 1 يشرح تفاصيل الأسهم المقيدة / رسوس، خيارات الأسهم، وخطط شراء الأسهم الموظف. ويغطي الجزء 2 الجوانب الهامة العامة لإنهاء الوظائف التي تنطبق على جميع منح الأسهم. عندما كنت على استعداد، واختبار معلوماتك من القضايا إنهاء العمل مع مسابقة سريعة لدينا على تعويض الأسهم وفقدان وظيفة.

قبل كل شيء، يجب أن تعرف قواعد شركتك. بعد قراءة هذه المقالات، يجب عليك دراسة وثائق منح الأسهم الخاصة بك ووضع أي أسئلة لإدارة خطة الأسهم الخاصة بك.

تنبيه: فحص اتفاقية منحة الأسهم الخاصة بك، أي خطاب العرض أو اتفاقية العمل، وغيرها من المواد الشركة حول خطة الأسهم الخاصة بك، مثل أسئلة وأجوبة. شاهد أي شيء مربك أو غير متناسق، وابحث عن أحكام غير تنافسية. الأسئلة المباشرة حول هذه الأمور لمديري خطة الأسهم الخاصة بك.

الأسهم المقيدة، رسوس، وأسهم الأداء: كل شيء عن الصمود.

مع الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة، عند إنهاء وظيفة كنت دائما تقريبا تخسر ما لم تخزن الأسهم. يمكن أن تحدث الاستثناءات، وفقا لشروط الاستحقاق لاتفاقية العمل الخاصة بك أو خطة الأسهم، مثل الأحكام الخاصة للإعاقة أو التقاعد أو الاستحواذ.

يمكنك الاحتفاظ بأي أسهم التي تم منحها قبل تاريخ الانتهاء. إذا كنت تخطط لمغادرة عملك، قد ترغب في التمسك لفترة طويلة بما فيه الكفاية للحصول على أي تشاك قيمة من الأسهم مقيدة / رسوس التي قد تربح في المستقبل القريب.

الشركات الخاصة.

في بعض الحالات (غير الشائعة) التي دفعت فيها الأسهم المقيدة، كما هو الحال في شركة خاصة حيث يمكنك ممارسة خيارات للحصول على مخزون مقيد، قد تختار الشركة إعادة شراء أسهمك. تطبق قواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي ربح أو خسارة على الشراء. إذا كنت تخسر الأسهم، لن يتم رد المبلغ المستقطع من الضرائب، ولن يؤدي التنازل عن أي خسارة ضريبية. الوضع مشابه إذا قمت بإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات (غير متوفرة ل رسوس) والضرائب المدفوعة على قيمة المنحة.

أسهم الأداء.

كما أن الاستحقاق هو العامل الحاسم للحصول على منح حصة الأداء عند إنهاء الخدمة، ولكن بطبيعة الحال مع الأداء يتقاسم الاستحقاق يعتمد على تحقيق أهداف الأداء المذكورة وليس على طول محدد للعمل. عندما تغادر وظيفتك لأسباب معيارية (على سبيل المثال الذهاب للعمل لشركة أخرى، يتم تسريحها) قبل نهاية فترة الأداء، تفقد عادة جميع الحقوق في الحصول على المنحة، حتى إذا كان الهدف يبدو قابلا للحصول عليه. إذا كان لديك منح متداخلة أو متزامنة معلقة، فإنك تفقد قيمة كل منهم.

وهناك سيناريو آخر، على الرغم من أنه من غير المرجح في إنهاء الوظيفة القياسية، هو ممكن. وبدلا من جعلك غير مؤهل لأي جزء من العائد لأنك لا تعمل في نهاية فترة الأداء، يمكن أن تنص الخطة على أن أي دفعات بموجب الجوائز القائمة قد تكون مبنية على النتائج الفعلية في نهاية فترة الأداء كما لو كنت تعمل طوال الفترة. ومن الممكن أيضا أن يتغير تاريخ قياس الأداء إلى التاريخ الذي تنتهي فيه، لذا في هذه الحالة لا تزال تحصل على جزء تناسبي من الجائزة وفقا لأي من الأداء الفعلي اعتبارا من ذلك التاريخ أو الأداء في نهاية الفترة. ثم تفقد أي عائد من المنحة التي تتوافق مع جزء من فترة الأداء التي تحدث بعد الإنهاء. إذا كان لمنحك مقياس انزلاق (أي أنه يمكنك الحصول على عدد أقل أو أكثر من العدد المستهدف، بناء على النتائج)، فمن ثم نأمل أن تحدد خطتك مستوى الأداء الذي سيتم اعتباره قد حدث.

خيارات الأسهم: تعرف على قواعد ممارسة ما بعد انتهاء الخدمة والمواعيد النهائية.

بشكل عام، لديك حقوق فقط لخيارات الأسهم التي سبق أن منحها تاريخ إنهاء الخاص بك. إذا كانت الخيارات لها جدول منحني متدرج، يسمح لك بممارسة الجزء المكتسب من منحة الخيار، ولكن الأكثر شيوعا أنك تخسر الباقي.

على سبيل المثال: يتم منحك خيارات لشراء 1،000 سهم من أسهم الشركة مع جدول استحقاق متدرج لمدة أربع سنوات (25٪ من الاستحقاق في السنة). ترك الشركة سنتين ونصف السنة بعد المنحة. يسمح لك بممارسة 50٪ من خياراتك. والباقي لن تصبح قابلة للممارسة.

مع استحقاق الهاوية، والتي الخيارات أو الأسهم المقيدة / رسو سترة في كل مرة بدلا من على جدول زمني تزايدي، يمكنك التخلي عن المنحة بأكملها إذا تركت قبل الاستحقاق.

تنبيه: إذا كنت تخطط لمغادرة وظيفتك، يجب أن تكون على دراية بتفاصيل جدول الاستحقاق الخاص بك. قد ترغب في تأجيل المغادرة، إن أمكن، لاستيعاب مجموعة قيمة من الخيارات التي ستستثمر في المستقبل القريب.

كم من الوقت سيكون لديك لممارسة؟

لا يمكن التأكيد على أهمية فترة التمرين بعد انتهاء الخدمة بما فيه الكفاية. في حين أن الإطار الزمني النموذجي هو 90 يوما بعد الإنهاء، فإن فترة التمرين سوف تمليها تصميم خطة صاحب العمل وسبب إنهاء الخدمة. إذا لم يتم ممارسة الخيارات بحلول التاريخ المحدد، فإنها تنتهي وتلغى. في حين أن بعض الشركات ترسل رسائل مسجلة للموظفين المنتهية ولايته مع عدد من الأسهم التي يمكن شراء والتكلفة، جنبا إلى جنب مع عدد الأيام لديهم لممارسة الخيارات، لا قانون يتطلب ذلك. ومن واجبك أن تعرف معلومات المنحة الشخصية الخاصة بك وشروط خطة الأسهم الخاصة بك.

تنبيه: انظر خطة خيار المخزون الخاص بك، اتفاقية المنحة، وغيرها من المواد الإعلامية لقواعد وإجراءات ممارسة الاستحقاق وبعد انتهاء الخدمة.

الشركات والمحاكم بدقة اتباع القواعد.

وتلتزم الشركات بهذه القواعد والإجراءات والمواعيد النهائية بدقة شديدة. قضايا المحكمة تعزز حقيقة أن تتبع تعويض الأسهم الخاصة بك عند ترك عملك هو تماما التزامكم. إذا كنت ترغب في الاطلاع على الأحكام التالية:

لا يهم إذا كنت ارتكبت خطأ صادقة أو فقط ضاقت بفارق ضئيل الموعد النهائي. وعلاوة على ذلك، يجب أن لا تعتمد على المعلومات المنطوقة حول فترة التمرين ما بعد إنهاء. وثائق خطة الأسهم الخاصة بك والبيانات ذات الصلة هي مصادر موثوقة وملزمة الوحيدة التي تحدد كم من الوقت لديك لممارسة الخيارات بعد إنهاء.

تنبيه: تأكد من أنك تعرف تاريخ انتهاء الخدمة الرسمي الخاص بك، حيث أن هذا سيبدأ فترة ممارسة ما بعد انتهاء الخدمة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن فترة ما بعد انتهاء الخدمة هذه لا يمكن أن تتجاوز المدى الطبيعي للخيار.

ما التاريخ الذي ينطبق؟

عند قياس فترة ممارسة ما بعد انتهاء الخدمة، فإن معظم خطط أسهم الشركات تبدأ الساعة في تاريخ الإنهاء، وهذا يعني نهاية العمل الفعلية، وليس التاريخ الذي تعطي إشعارا به. انظر إلى كيفية (أو ما إذا كانت خطتك تعرف إنهاء الخدمة، والتوظيف، والخدمة المستمرة. يجب عليك أيضا البحث عن التفاصيل في خطة الأسهم الخاصة بك للحصول على إجابات واضحة على قواعد ممارسة ما بعد إنهاء. على سبيل المثال، هل تفقد خيارات الأسهم المكتسبة في اليوم الذي تنهي فيه، أم لديك عدد معين من الأيام بعد الإنهاء لممارستها؟

خطط شراء الأسهم للموظفين.

في إنهاء الوظيفة، يمكنك الاستمرار في امتلاك الأسهم المشتراة بموجب إسب أثناء عملك. ومع ذلك، تنتهي أهليتك للمشاركة في الخطة. أي أموال محتجزة من راتبك ولكن لم تستخدم لشراء أسهم قبل نهاية عملك سوف تعاد إليك، عادة بدون فائدة، في غضون فترة معقولة.

بالنسبة للخطط المؤهلة للضريبة بموجب القسم 423 من قانون الضرائب، يتيح قانون الضرائب لشركتك الاحتفاظ باقتطاعات الرواتب قبل انتهاء الخدمة في الخطة لشراء الأسهم عند انتهاء فترة الشراء (ويحدث الشراء) بعد مرور أكثر من ثلاثة أشهر على تاريخ انتهاء الخدمة . ومع ذلك، فإن معظم الخطط لا تسمح بذلك، لأن المقصود من إسب أن تكون فائدة للموظفين الحاليين. وهذا يعني أنه إذا كان عملك ينتهي قبل تاريخ الشراء، في ظل معظم أسهم خطط لا يتم شراؤها بالنسبة لك على أساس تناسبي.

مثال: قبل أن تغادر شركتك، حدثت خصومات على الراتب لمدة شهرين، مع فترة تقديم إيسب لمدة ستة أشهر. لا يتم حفظ الأموال التي دفعتها للشراء إلى نقطة الستة أشهر.

قراءة متعمقة.

في مكان آخر على هذا الموقع، أسئلة وأجوبة حول إنهاء الوظيفة تقديم مزيد من التفاصيل حول بعض الحالات والموضوعات المعروضة في هذه المقالة. قد ترغب في استشارتها أيضا عند سحب وثائق منح الأسهم الخاصة بك.

المادة التالية.

بعد تفاصيل هذه المقالة عن أنواع معينة من تعويضات الأسهم، يغطي الجزء 2 الجوانب الهامة العامة لإنهاء الخدمة التي تنطبق على جميع منح الأسهم، مثل التغيرات في علاقة الاستخدام والمعاملة الضريبية بعد انتهاء الخدمة وقضايا الفصل.

كيفية تجنب الأخطاء الأكثر شيوعا الأسهم الخيار (الجزء 1)

النقاط الرئيسية.

معظم الأخطاء الشائعة مع خيارات الأسهم تتعلق فقدان الوظائف وعمليات الاندماج والاستحواذ، وأحداث الحياة السلبية الرئيسية، ومخاطر توقيت السوق، والتركيز الزائد في أسهم الشركة، وانتهاء مدة الخيار. فهم خطة خيار أسهم شركتك ووضع استراتيجية لمعالجة كل احتمال ينطبق عليك. إعادة النظر في توقيت وأهداف التسعير المرتبطة تعويض الأسهم الخاصة بك مرتين على الأقل في السنة.

خيارات الأسهم الخاصة بك هي قيمة، لذلك كنت قد تكون عصبية حول تجنب الأخطاء التي أدلى بها كثير من الناس خلال ازدهار السوق الماضي وكساد. هذه السلسلة من المقالات تشير إلى الحوادث الشائعة مع خيارات الأسهم التي يمكن أن يكلفك المال.

الأحداث الرئيسية لمشاهدة.

العديد من الموظفين يبددون إمكانات خيارات أسهمهم لأنهم يفتقرون إلى التبصر معهم ولا يشكلون خطة مالية حول منحهم. بدلا من ذلك، فإنها مجرد رد فعل على ظروف غير متوقعة ويجب أن يتبارى لإنقاذ جوائز خيارهم في آخر لحظة. معظم الأخطاء الشائعة مع خيارات الأسهم تنشأ من الأنواع التالية من الحالات.

تغيير السيطرة: تعلن الشركة عن الاندماج مع منافس. الإنهاء: أنت تقرر إنهاء عملك. انتهاء الصلاحية: خياراتك على وشك الانتهاء. التركيز: أكثر من 10٪ من صافي القيمة الخاصة بك هو في خيارات الأسهم الموظف. الإعاقة: حادث يثقب في الماء ويثواتر يضعك في الجسم يلقي. تقسيم الأصول الزوجية: قررت أنت وزوجك الطلاق. الموت: تذهب إلى الشركة العظيمة في السماء. توقيت السوق: حاولت تخمين ما إذا كان سعر السهم سوف يكون صعودا أو هبوطا عند ممارسة الخيارات الخاصة بك وبيع الأسهم. الضرائب: أنت تساء فهم العواقب الضريبية لأجور الأسهم.

مع التعليم والتخطيط السليم، يمكنك تحسين فرصك في منع الخسائر المالية التي قد تحدث خلاف ذلك عندما يجب عليك الاستجابة لظروف غير متوقعة.

دراسة وثيقة الخطة ومشاركتها مع المستشارين الخاص بك.

من الناحية المثالية، سوف تفهم كيف تتعامل وثيقة خطة خيار أسهم الشركة مع كل من هذه السيناريوهات، وسوف تضع استراتيجية لمعالجة كل إمكانية. وستحكم وثيقة الخطة، جنبا إلى جنب مع اتفاقية المنحة، القواعد والجداول الزمنية المرتبطة بكل ظرف من الظروف. طلب نسخة من الخطة وقراءتها ومشاركتها مع فريقك الاستشاري وعائلتك الموثوق بها.

التغير في السيطرة.

قبول حقيقة أن أي شركة تقريبا يمكن شراؤها من قبل أو قد ينضم مع أقرب منافس لها في الاندماج أو الاستحواذ (M & A).

خطة كما لو كان لا مفر منه.

يجب أن توضح وثيقة خطة شركتك ما سيحدث لخيارات الأسهم في عملية الدمج أو الاستحواذ أو بيع مادة العرض. قد تسمح وثيقة الخطة بتسريع الاستحقاق في تغيير السيطرة: قد يمنحك ذلك فرصة لممارسة 100٪ من خياراتك على الفور بدلا من الانتظار لفترة زمنية تحددها اتفاقية المنحة.

تسارع الاستحقاق هو جذابة لأنه يسمح لك لتحقيق الاستفادة من تعويض الأسهم الخاصة بك في وقت سابق، ولكن لديه بعض الآثار الضريبية كبيرة لأنك لا يمكن أن تمتد الضرائب على مدى عدة سنوات. هذه الفرصة محدودة: قد يكون لديك أقل من 30 يوما لممارسة خياراتك قبل انتهاء صلاحيتها.

خيارات أخرى.

في حالة الاندماج والاستحواذ، يجب عليك اتخاذ قرارات الاستثمار وإدارة النقد الأخرى التي تعتمد على هيكل الصفقة:

هل ستتحول الأسهم التي تشتريها في شركتك الحالية إلى أسهم في الشركة الجديدة المدمجة؟ (انظر الأسئلة المتداولة ذات الصلة). هل يمكن تقدير قيمة الأسهم الجديدة التي تستحق قيمتها لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل، أم أنك أفضل حالا من خلال ممارسة وبيع نفس الوقت؟ سوف تتلقى خيارات الأسهم في المشتري في مقابل الخيارات الحالية و / أو كجزء من حزمة التعويضات الخاصة بك مع الشركة الجديدة؟ (راجع الأسئلة الشائعة ذات الصلة.) هل يمكن أن يؤدي هذا الدمج إلى فقدان وظيفتك؟ إذا كان الأمر كذلك، ماذا يحدث لخيارات الأسهم الخاصة بك؟ سوف تحتاج النقدية من هذا التمرين لدعم نفسك حتى تجد وظيفة أخرى؟ هل ستحجز الشركة ما يكفي من المال من التمرين الخاص بك للوفاء بالتزامك الضريبي، أو هل تحتاج إلى حجز النقود لهذا الغرض؟

في بعض الحالات، قد تشير وثيقة خطة الشركة إلى أنه لا يوجد تسارع في الاستحقاق، وأنت تواجه قرارات تخطيط تتعلق فقط بخياراتك المكتسبة.

لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم في عمليات الاندماج والاستحواذ، راجع قسم M & A على هذا الموقع.

نهاية.

إذا كانت علاقتك مع شركتك تنتهي لأي سبب آخر غير التقاعد أو العجز أو الوفاة، فإن وثيقة خطتك ستحدد معاملة خيارات الأسهم الخاصة بك. تأكد من فهم مصطلحاته. إذا لم تقم بذلك، قد تحدث أخطاء مكلفة.

على سبيل المثال: تاريخ انتهاء الخدمة الرسمي هو 19 أيلول (سبتمبر)، ولكنك تلقيت حزمة إنهاء اعتبارا من 31 كانون الأول (ديسمبر). تسمح لك وثيقة الخطة بممارسة خيارات الأسهم المكتسبة لمدة 90 يوما بعد الإنهاء (أي حتى 19 كانون الأول (ديسمبر)). لا تخلط بين طول حزمة التوقف مع نافذة التمرين بعد الإنهاء.

معيار "نافذة" لممارسة بعد إنهاء 90 يوما (أو ثلاثة أشهر)، ولكن قراءة خطة الشركة بعناية للاستثناءات. لمزيد من المعلومات، راجع القسم أحداث العمل: الإنهاء.

انتهاء الصلاحية.

يمنحك صاحب العمل، من خلال منحك خيارات الأسهم، في الواقع قسيمة تعويض "استخدامها أو فقدها". كنت قد حصلت على الحق في شراء عدد معين من أسهم الشركة، بسعر معين، في غضون فترة محددة.

وهناك اتجاه، لا سيما مع المنظمات الوطنية للأمن القومي، لتأخير أي ممارسة النشاط حتى اللحظة الأخيرة. هذا النهج لا يتماشى بالضرورة مع أهدافك المالية وأداء أسهم شركتك.

انتبه.

إعادة النظر في توقيت وأهداف التسعير المرتبطة تعويض الأسهم الخاصة بك مرتين على الأقل في السنة. ممارسة مجموعة من المنح في المال في وقت واحد، في محاولة للحد من الضرائب وتعظيم ما كنت وضعت في جيبك، ليس من غير المألوف. إن ظروف السوق وأسعار الإضراب وعدد الخيارات المكتسبة وأهدافك المالية العامة يجب أن يكون لها تأثير أكبر على توقيت إستراتيجية التمرين الخاصة بك أكثر من حقيقة أنه من المقرر أن تنتهي إحدى المنحة في المستقبل القريب. لمزيد من التفاصيل، راجع المقالات والأسئلة الشائعة في التخطيط المالي: الاستراتيجيات.

تركيز.

بالنسبة للعديد من الموظفين، خيارات الأسهم تحمل القضايا العاطفية، وليس المالية منها: كنت موال لشركتك وتريد أن تؤمن في مستقبل مشرق لذلك وسعر سهمها. العواطف يمكن أن تتفوق شعور جيد ديسباسيونات على حساب الأهداف المالية للأسرة. وهذا يؤدي إلى بعض الأخطاء الأكثر تكلفة.

الحكمة التقليدية تنصح بعدم وجود الكثير من محفظتك استثمرت في أسهم شركة واحدة. ولكن ليس من غير المعتاد العثور على الموظفين الذين تتراوح أعمارهم بين 60٪ إلى 90٪ من قيمتها الصافية في أسهم الشركة من خلال مجموعة متنوعة من البرامج: خيارات الأسهم و / أو الأسهم المقيدة، وخطط شراء الأسهم الموظف، وشراء الشركة التي تم شراؤها أو إعطاء كمباراة ل تأجيل الرواتب من خلال الخطة 401 (ك).

يحذر المستشارون الماليون العملاء عادة من الحصول على أكثر من 10٪ إلى 15٪ من أصولهم الاستثمارية في أسهم شركة واحدة أو قطاع معين من الاقتصاد. اقرأ المزيد عن كيفية التنويع، ولماذا، في التخطيط المالي: التنويع.

إنرونس ولهمانز يحدث: يتم إعداد.

وعندما قدمت شركة إنرون الإفلاس، فقد موظفوها أكثر من بليون دولار من مدخرات التقاعد كنتيجة مباشرة للاستثمار في أسهمها. وكان لدى الكثير منهم 50٪ أو أكثر من مدخراتهم التقاعدية في أسهم الشركة. إن انفجار إنرون لم يكن حادث غريب. خلال العقد اللاحق، على مدار اثنين من الركود الكبير في السوق، شهدت الموظفين في الشركات المحترمة الأخرى، مثل ليمان براذرز، انخفاضات مدمرة مماثلة في قيمتها الصافية بسبب انخفاض أسعار الأسهم بسرعة.

تعطل السوق وتراجع الشركات ليست استثناءات. وهي جزء لا يتجزأ من دورة الأعمال وينبغي اعتبارها حقائق متقطعة لأسواق رأس المال. ماذا تفعل لإعداد نفسك؟

طرح الأسئلة الصعبة.

خيارات الأسهم تركز بسرعة صافي القيمة. ویتعین علی أصحاب الخیارات الانتباه إلی المخاطر التي تزید مع کل منحة إضافیة. كيف تعرف ما إذا كانت ثروتك مركزة جدا في أسهم شركتك؟ الإجابة على بعض الأسئلة البسيطة التي وضعها الدكتور دونالد موين، طبيب نفساني صناعي متخصص في التعويض:

كم تساوي قيمة منزلك؟ كم هي قيمة السيارات الخاصة بك؟ ما هي قيمة خيارات أسهمك، بالإضافة إلى أي أسهم للشركة تمتلكها بالفعل (في خطة 401 (k)، من خلال إسبس، في حساب استثمار خارجي، وما إلى ذلك)؟

إذا كان الجواب على السؤال 3 أكثر من 1 أو أكثر من 1 + 2، تتركز ثروتك بكثافة، وأنت معرضة لخطر نكسة مالية خطيرة إذا انخفض سعر سهم شركتك.

والسؤال التالي الذي يطرحه الدكتور موين هو: "هل ترغب في تأمين مجاني لحماية قيمة خيارات الأسهم وأسهم الشركة؟" من لا؟ كنت بالفعل تأمين منزلك والسيارات لأن تكلفة استبدالها يمكن أن تكون مدمرة. لماذا لا تكون مهتما في استراتيجيات إدارة المخاطر الحرة (أو الحرة تقريبا) لحماية مساهم كبير آخر في صافي قيمتها؟ أما بالنسبة إلى حاملي الأسهم ذات القيمة المرتفعة، فإن هذه الأنواع من استراتيجيات التحوط موجودة (على سبيل المثال، الياقات ذات القيمة المنخفضة، والمدفوع مقدما)، كما هو موضح في القسم "التخطيط المالي: صافي القيمة المرتفعة".

وتوجد العديد من أساليب التنويع والسيولة. طلب المساعدة من المستشارين المهرة في إدارة موقفك المركز. السماح لشخص لا يرتبط عاطفيا سعر سهم الشركة تقييم مزايا تعويض الأسهم الخاصة بك وفقا لمعايير الاستثمار، والعواقب الضريبية، والتسامح المخاطر الخاصة بك كما هو منصوص على بيان الاستثمار الخاص بك الشخصية، والدور الذي ينبغي أن تلعبه أسهم شركتك في الخاص بك الاستراتيجية الشاملة لبناء الثروات.

المادة التالية.

وسيغطي الجزء 2 التأثير الذي يمكن أن تحدثه أحداث الحياة الرئيسية وتوقيت السوق والضرائب على مكاسب الخيارات.

بيث V. ووكر، كريك، رك، هو مستشار مالي مع مجموعة استشارات الثروة في لاس فيغاس، نيفادا، ومؤسس مركز حلول كلية. وهي مؤلفة كتابين، دليل الموظف لخيارات الأسهم (ماكجرو هيل) وعدم دفع التجزئة للكلية (الصحافة البروسي). تم نشر هذه المقالة فقط للمحتوى والجودة. ولم تعوضنا صاحبة البلاغ ولا شركتها في مقابل نشرها.

أخطاء الخيار الأسهم عند مغادرة صاحب العمل الخاص بك.

مرة أخرى في 1980s، يبدو فقط فورتشن 500 المديرين التنفيذيين تلقى خيارات الأسهم.

فتى، تغيرت الأمور! واليوم، تلقى موظفو العديد من الشركات، الكبيرة منها والصغيرة، منحا لخيارات الأسهم.

عندما انتهى، انتهى.

في معظم الحالات، الموظفين تصل إلى 10 سنوات "لممارسة" خياراتهم وبالتالي التقاط القيمة الاقتصادية.

ولكن كل ما يتغير عندما ينتهي عملك. إذا كنت تخطط لمغادرة صاحب العمل، يجب عليك النظر بعناية في التأثير على خياراتك.

ومن المهم قراءة وثيقتين رئيسيتين:

وتحدد وثيقة الخطة أكبر المعايير الممكنة للخيارات المدرجة في إطار الخطة. على سبيل المثال، قد يذكر أن منح الخيار قد تسمح للمشاركين بدفع تكلفة ممارسة الخيارات بعدة طرق مختلفة، مثل الدفع نقدا أو في الأوراق المالية، أو من خلال وجود سمسار الأوراق المالية طرح النقد لممارسة الفور وبيع. توضح وثيقة منح الخيارات الفردية حقوقك وحدودك الخاصة. على سبيل المثال، قد يتطلب منك أن تدفع للخيارات النقدية فقط، على الرغم من أن الخطة يمكن أن تسمح بطائفة واسعة من الطرق. تذكر أيضا أن كل منحة قد يكون لها جداول استحقاق مختلفة أو أحكام أخرى.

عادة، عندما تترك صاحب العمل طوعا، لديك 90 يوما بعد انتهاء الخدمة لممارسة الخيارات الخاصة بك. إذا كنت تنتظر وقتا طويلا، وأنها سوف تنتهي لا قيمة له! لتحديد هذا الموعد النهائي، عليك أن تقرأ الخطة، وكذلك كل منحة.

الوقت المتاح لممارسة الرياضة يمكن أن يكون أطول بكثير إذا كنت ترك بسبب التقاعد، كما هو محدد في الخطة. يمكن تعريف التقاعد بشكل مختلف عن خيارات الأسهم أكثر مما هو عليه بالنسبة لخطط المعاشات التقاعدية أو غيرها من المنافع، لذا كن حذرا. (عادة ما تظل الخيارات قابلة للممارسة لفترة أطول في حالة الوفاة أو العجز، ولكننا لا نتطوع عادة لهذه الشروط.)

هل أنت حالة خاصة لخيارات الأسهم؟

كن حذرا لقواعد محددة قد تنطبق عليك في الوثائق المشار إليها أعلاه.

إذا انضممت إلى منافس، على سبيل المثال، قد تنقضي خياراتك على الفور.

وإذا تم إنهاؤها لسبب، قد يتم مصادرتها خيارات أونكسرسيسد.

يجب على كبار المسؤولين التنفيذيين، وخاصة في الشركات العامة الكبيرة، أن يكونوا حريصين بشكل خاص على بنود "الصبي السيئ"، والتي يمكن أن تؤدي إلى مصادرة فورية للخيارات في حالة الإدانة الجنائية، أو نتيجة لإجراءات تعتبر غير أخلاقية أو ضارة بسمعة الشركة كما يحددها مجلس إدارة الشركة). البنود العقابية من هذا القبيل قد تجعلك تفكر مرتين حول إخفاء زجاجة من النبيذ في سلة نزهة كنت تأخذ لحفل مجاني في الحديقة. قد يبدو هذا المثال حذرا للغاية، ولكن يجب أن يدفعك إلى النظر في علاقتك مع المجلس قبل دعوة حكمه منك.

التقاط الفواصل الضريبية إسو.

ويمكن الحصول على بعض المزايا الخاصة من خلال خيارات الأسهم الحوافز (إيسوس). هذه مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أفضل، ولكن فقط إذا كان كل من أنت والخطة اتباع القواعد. هذه القواعد معقدة، وتفسر بشكل ضيق، لذا كن حذرا مع إسو.

المفهوم العام لل إسو هو أن الدخل الذي تحصل عليه سوف تخضع للضريبة كمكاسب رأسمالية، بدلا من الدخل العادي في W2 الخاص بك، إذا كان على الأقل سنتين تمر بين المنحة وبيع الأسهم، وعلى الأقل سنة واحدة يمر بين ممارسة وبيع .

يحد قانون الضرائب من عدد إسو الذي يمكن لصاحب العمل منحه لك كل عام، ويطلب منك أن تكون موظفا وليس مستشارا في وقت المنح. أيضا، لا يمكن ممارسة إسو إلا عندما كنت موظفا أو في غضون 90 يوما من الإنهاء.

عندما أفضل يمكن أن يكون في الواقع أسوأ: قواعد إسو.

من المهم أن نلاحظ أنه بما أن قواعد إسو هي جزء من قانون الضرائب، إذا قمت أنت أو صاحب العمل بتعديل منحة الخيار الخاص بك، فمن السهل جدا أن تفقد عن غير قصد الإجازة الضريبية.

على سبيل المثال، لنفترض أنك تبدأ مغادرة ودية من صاحب العمل. تخيل الشركة تطلب منك تأخير ذلك إلى حد ما. في المقابل، يمكنك أن تطلب أن يتم تسريع الحصول على خياراتك، أو تمديد مهلة التمرين.

إذا وافقت الشركة على تعديل الخيارات الخاصة بك، والحصول على المشورة المهنية بشأن العواقب الضريبية قبل الموافقة على التعديل. حسب مصلحة الضرائب الأمريكية، "يتم التعامل مع أي تغيير في شروط الخيار الذي يمنح الخيار مزايا إضافية في إطار الخيار" كمنحة خيار جديد. لذا، حتى لو كانت وثائق المنحة لا تزال تشير إلى تاريخ المنح الأصلي (لتحديد الاستحقاق والانتهاء)، تعامل مصلحة الضرائب الخيارات بأنها تاريخ منح جديد.

إذا كان التعديل ساري المفعول فقط عند انتهاء خدمتك، فإنك لم تعد موظفا في تلك اللحظة، ويمكن لمحكمة الضرائب أن تجادل بأن خياراتك لم تعد إسو (والتي لا يمكن منحها إلا للموظفين). يجب على المحامي الضريبي تقديم النصح بشأن ذلك.

وحتى إذا كانت هذه المنحة الجديدة لا تزال تفي بقواعد المنظمة الدولية للتوحيد القياسي، فإن الساعة التي تبدأ على مدى عامين تبدأ من جديد. هل يمكن أن تخسر عن غير قصد المعاملة الضريبية مواتية بسهولة جدا عن طريق بيع في غضون عامين من التعديل.

كن حذرا أيضا إذا طلب منك البقاء كمستشار 1099، مع واجبات محددة بشكل فضفاض، لتسهيل الانتقال الخاص بك من الشركة. وكما ذكر أعلاه، تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن لديك 90 يوما فقط بعد إنهاء العمل لممارسة مؤهلات إسو والاحتفاظ بها، وهذا النوع من 1099 حالة التجنيب هو على الأرجح فضفاض جدا بالنسبة لك أن تعتبر موظفا بموجب قانون الضرائب. (يمكن لمصلحة الضرائب أن تعتبر المقاولين موظفين، استنادا إلى اختبارات معينة، ولكن تلك مصممة للحالات التي يكون فيها للشركة القدرة على التحكم بالضبط ما يفعله هؤلاء الأشخاص، ومتى وأين وكيف يفعلون ذلك).

ونتيجة لذلك، إذا تمدد الشركة مهلة التمرين إلى 90 يوما بعد انتهاء العقد الاستشاري 1099، وهذا أمر جيد. لا تزال الخيارات. ولكن مصلحة الضرائب فقط سوف تعطيك كسر رأس المال إذا كنت تمارس لهم في غضون 90 يوما من إنهاء العمل. وبما أن الاستشارات لا تعتبر وظيفة، سوف إيسوس الخاص بك البقاء مؤهل إلا إذا كنت تمارس لهم خلال أول 90 يوما بعد انتهاء العمل الحقيقي الخاص بك. بعد ذلك التاريخ، تتحول بهدوء إلى خيارات غير مؤهلة.

هناك الكثير من الطرق الأخرى لفقدان الإعفاءات الضريبية إسو، ولكن هذه المناقشة تسلط الضوء فقط على عدد قليل من السيناريوهات ذات الصلة بإنهاء العمل.

خلاصة القول: كن حذرا جدا، وطلب تعديلات على إسو. ومراقبة متطلبات التوقيت بعناية!

اختيار فقدان الإجازات الضريبية إسو.

قد تكون هناك أسباب وجيهة لاختيار عمدا للسماح إسو تتحول إلى خيارات غير مؤهلة. على سبيل المثال، ربما يكون الحد الأدنى من الضرائب البديلة الناتجة عن ممارسة إسو وحيازة الأسهم مرهقا جدا، وبالتالي فإن التصرف غير مؤهل. أو أنك ببساطة لا يمكن ربط النقدية الخاصة بك لمدة عام بين ممارسة الرياضة وبيع. هذه اعتبارات مهمة، ولكن خارج نطاق هذه المادة.

قد يكون تحويل إسو إلى خيارات غير مؤهلة مقصودا، ولكن يجب ألا يكون عرضيا.

اختيار عدم ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك.

في معظم الحالات، عند إنهاء العمل، يجب عليك ممارسة جميع الخيارات قبل انتهاء صلاحيتها. ونادرا ما يكون من المنطقي السير بعيدا إذا كان لديهم أي قيمة الحالية على الإطلاق.

ومع ذلك، قد يكون المشي بعيدا الشيء الصحيح بالنسبة لك، بالنظر إلى الوضع الخاص بك.

على سبيل المثال، قد تكون هناك قيود كبيرة على قدرتك على البيع. وهذا أمر شائع مع الشركات التي يملكها القطاع الخاص، وقد يكون الأمر كذلك بالنسبة لبعض المطلعين على الشركات المتداولة في البورصة. إذا لم تتمكن من الحصول على النقد الخاص بك مع احتمال مقبول، أو في غضون فترة زمنية مقبولة، فمن الممكن أن ممارسة وعقد الأسهم من شأنه أن يجلب المزيد من المخاطر مما كنت على استعداد لتحملها.

تذكر، خيار يوفر خيارا، وليس لديك لممارسة ذلك.

ربط كل ذلك معا.

وباختصار، إذا كنت تترك صاحب العمل ولديك خيارات الأسهم غير المفهرسة، يرجى اتخاذ الخطوات التالية، كنقطة انطلاق:

ممارسة جميع الخيارات قبل انتهاء الصلاحية، في معظم الظروف. ونادرا ما يكون من المنطقي السير بعيدا إذا كان لديهم أي قيمة الحالية على الإطلاق. ومع ذلك، قد يكون المشي بعيدا الشيء الصحيح بالنسبة لك أن تفعل إذا كان هناك قيود كبيرة على قدرتك على بيع. اقرأ مستند خطة الخيار للاطلاع على الحدود العامة على إطار الوقت والإجراءات الأخرى المتاحة لك. يمكنك الحصول على هذه الوثيقة من الاتصال بالموارد البشرية الخاصة بك في معظم الشركات. اقرأ منح الخيار الفردي، بحثا عن قيود زمنية أكثر تشددا وقيودا أكثر تقييدا ​​مما تسمح به الخطة الشاملة. لا تفترض أنك لا تزال لديها كل 10 سنوات لممارستها. لاحظ حيث تختلف وثائق المنحة عن بعضها البعض، ومن وثيقة الخطة الشاملة. الخروج مع خطة للدفع. ويمكن أن يكون ذلك نقدا، أسهم، "ممارسة غير نقدية" أو الاقتراض ضد الأصول الأخرى الخاصة بك إذا فشل كل شيء آخر. راجع بعناية قانون الضرائب الذي يحكم المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) لتجنب استبعاد هذه الأسهم عن غير قصد (أي فقدان معاملة الأرباح الرأسمالية بأثر رجعي) إذا كنت تخطط للدفع عن طريق تسليم الأسهم التي تلقيتها من ممارسة إسو الأخرى في السابق. الخروج مع خطة للبيع. وعادة ما يكون ذلك لغير المطلعين في الشركات التي يتم تداولها بشكل عام، ولكن يمكن أن تكون قضية حقيقية في حالات أخرى. اقرأ أي اتفاقيات للمساهمين إذا كانت شركتك مملوكة ملكية خاصة، لأن هذه قد تحد بشدة من قدرتك على البيع. (قد تكون قد وقعت هذه تتزامن مع خياراتك الأولى منحة أو شراء الأسهم، أو أنها قد تكون المشار إليها في وثيقة الخطة). النقدية أو الأصول التي العطاء لممارسة الخيارات يمكن ربط لفترة طويلة جدا، وهذا يتوقف على قيود. أيضا، قد يكون التقييم قضية خلافية، ويمكن أن تؤثر على توقيت بيع المخطط لها، اعتمادا على الوضع. قم بإشراك المستشارين الضريبيين والمستشارين الماليين بشكل وثيق إذا كنت تفكر في أي تعديل لمنح الخيار الخاص بك، خاصة إذا كانت إسو.

حصلت على صديق.

هل يمكن أن تستفيد على الأرجح من وجود خيارات ذوي الخبرة الاستراتيجيين نظرة على هذا معك، وتغلي عليه إلى عناصر العمل الرئيسية الخاصة بك. فمن الأفضل إذا كان المستشار الخاص بك يمكن أن تتجاوز مجرد الجوانب الضريبية والمالية، لفهم ما هي المخاطر المناسبة التي يجب اتخاذها، وجهة نظركم للآفاق المستقبلية للسهم.

لقد تم تقديم المشورة 500 المديرين التنفيذيين فورتشن والموظفين الآخرين على قضايا الخيارات الأسهم لأكثر من 25 عاما. كما نصحت بهدوء العديد من العملاء في المناورة البيزنطية والمفاوضات التي غالبا ما تصاحب المغادرة ودية وغير ودية لذلك من الشركات من جميع الأحجام. كما أن لدى شركائي خبرة عميقة وذات صلة.

إذا كنت بحاجة إلى تحقق واقع، أو التدريب العملي على التوجيه من شخص يمكن أن يحقق كل ذلك معا بالنسبة لك، والتحدث إلى مستشار وورثبوينت الخاص بك. نحن سعداء للمساعدة!

حول المؤلف: ورثبوينت إدارة الثروات.

حماية الثروة عائلتك من خلال الاشتراك في قائمة البريد الإلكتروني لدينا والحصول على مجانية.

الكتاب الاليكتروني 8 أسئلة حاسمة للحصول على الإجابة قبل اختيار المستشار المالي.

أكمل القراءة.

خمسة مفاهيم رئيسية للنجاح المالي.

ديسمبر 13، 2017 - وبلوق وظيفة التالية هو مقتطف من الكتاب الإلكتروني وورثبوينت، المستثمر مطلعة. أنشأنا المستثمر المستنير لتظهر لك نهج الحائز على جائزة نوبل وضعت لتحسين محفظة الاستثمار الخاصة بك مع مرور الوقت. لقد صممنا خصيصا ل.

تجنب 8 أخطاء كبيرة في التقاعد.

10 ديسمبر 2017 - عشرات الملايين من الأميركيين يتطلعون إلى اليوم الذي يتقاعدون. والبعض الآخر يتمتع بمهنته ولا يمكن أن يتخيل حياة بلا عمل. ومع ذلك، حتى أولئك الناس يدركون أن يوم واحد أنها لن تستيقظ يوم الاثنين و.

الاستثمار لا ينبغي أن يكون معقدا.

6 ديسمبر 2017 - آخر بلوق وظيفة هو مقتطف من الكتاب الإلكتروني وورثبوينت، المستثمر مطلعة. أنشأنا المستثمر المستنير لتظهر لك نهج الحائز على جائزة نوبل وضعت لتحسين محفظة الاستثمار الخاصة بك مع مرور الوقت. لقد صممنا خصيصا ل.

كيف نحدد إدارة الثروات.

29 نوفمبر 2017 - مشاركة مدونة التالية هي مقتطفات من الكتاب الإلكتروني وورثبوينت، والمستثمر مطلعة. أنشأنا المستثمر المستنير لتظهر لك نهج الحائز على جائزة نوبل وضعت لتحسين محفظة الاستثمار الخاصة بك مع مرور الوقت. لقد صممنا خصيصا ل.

مدخرات ضريبة الأملاك لكبار السن في كاليفورنيا (55+)

25 سبتمبر 2017 - قد لا تعتبر عيد ميلادك 55 معلما، ومع ذلك، قد يكون هناك سبب أكثر للاحتفال مما كنت اعتقد. في سن 55، تتوفر عدة خيارات للوفورات الضريبية لمن يفكرون في بيع وإعادة شراء حقيقية.

حماية الثروة عائلتك من خلال الاشتراك في قائمة البريد الإلكتروني لدينا والحصول على مجانية.

الكتاب الاليكتروني 8 أسئلة حاسمة للحصول على الإجابة قبل اختيار المستشار المالي.

بحث مدونتنا.

المشاركات الاخيرة.

الاقسام.

الصفحة الرئيسية / وروثبوينت من عرض / ضريبة الدخل الملكية لكبار السن كاليفورنيا (55+)

الشروع في العمل هو سهل.

وورثبوينت هي شركة التخطيط المالي مقرها في سان دييغو، أوستن ودالاس فورت وورث مع المخططات المالية مصدق ™ الذين هم من ذوي الخبرة، من ذوي الخبرة وأصحاب. نحن نقدم التخطيط المالي والاستشارات الاستثمارية، والتخطيط الضريبي، وحماية الأصول، والتخطيط العقاري، ودعم العطاء الخيرية وأكثر من ذلك.